自5月1日起,酝酿已久的"营改增"税制改革正式在全国推开,将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,确保所有行业税负"只减不增"。

中国开征了66年的"地方第一大税"营业税正式退出了历史舞台。据统计,从2012年启动试点4年来,营改增已累计减税6400多亿元。改革全面推开后,今年减税将超过5000亿元。

政策文件

营改增意义及优势

    增值税和营业税是我国最重要的两个流转税税种,二者分立并行,增值税的征税范围覆盖了除建筑业之外的第二产业,第三产业的大部分行业则征收营业税,但不同行业适用不同税制的做法,对经济运行造成扭曲。
    首先,增值税和营业税并行,破坏了增值税的抵扣链条,影响了增值税作用的发挥。现行税制中增值税征税范围较窄,导致经济运行中增值税的抵扣链条被打断,中性效应便大打折扣。 "中性效应",是指在筹集政府收入的同时不对经济主体施加"区别对待"的影响。
    其次,中国大部分第三产业被排除在增值税的征税范围之外,对服务业的发展造成了不利影响。例如,出口适用零税率是国际通行的做法,但由于中国服务业此前适用营业税,在出口时无法退税,导致服务含税出口。与其他对服务业课征增值税的国家相比,中国的服务出口易在国际竞争中处于劣势。
    第三,从税收征管的角度看,两套税制并行造成了税收征管实践中的一些困境。比如,随着信息技术的发展,某些传统商品已经服务化了,商品和服务的区别愈益模糊,二者难以清晰界定,是适用增值税还是营业税的难题也就随之产生。

与营业税相比,增值税有以下优势:
    首先,减少重复征收,有助于给企业和消费者减负。营业税存在重复征收的缺点,且随着流通次数的增加重复缴纳的税额就越大。而增值税由于税基为经营活动产生的增值额,避免了重复征收。
    其次,弱化地方政府的产业干预,有助于推动企业优胜劣汰和市场出清。营业税是地方第一大税,地方政府为创税,即使产能已过剩,企业亏损,地方政府仍令企业维持生产,从而取得税收收入。而增值税则为中央与地方共享税种。
    第三,减少逃税漏税,有助于加强税收监管。"营改增"全面推行后,"环环征收,层层抵扣",征收便利。 增值税的征抵机制,也可使纳税人为维护自身利益尽量索取发票,通过纳税人的相互制约有效控制偷漏税。

信安CA数字证书国税、地税"一证通"企业网上办税实现"一证通用"

    自"营改增"开始,信安CA致力于打造适合河南省税务系统特点和需求的数字证书应用平台,为河南省纳税用户在线办事提供统一电子认证服务,实现了国税、地税证书一证通用。只要一个数字证书,就可以在国税系统、地税系统网上办事时实现"一证通用"。
    随着信息化的飞速发展,数字证书在不同系统、不同领域的广泛运用,带来了便捷高效的同时,也面临着各个部门、各种系统之间,数字电子证书无法兼容,办事的企业要多次申请、办理的麻烦。一个部门,一个系统,就要申请一个证书,不但麻烦,浪费成本,同时效率也很低。"信安CA为了避免重复领证、多头发证的现象,减轻企业负担、节约成本,按照"统一证书、统一平台、规范收费、推进应用"的原则,顺应开通数字证书国税、地税实现"一证通用"。企业纳税用户只要登录数字证书小精灵平台,即可享受安全、高效、便捷的网上业务办理服务体验。

常见问题解答

1.如何登录地税系统申报?
纳税人插入电子钥匙,打开证书小精灵,点击办事大厅河南地税(图标)选择数字证书,输入口令(原始口令为6个1),登录金税三期河南地税优化版。
2.登陆金三地税系统时提示:用户名或者密码不正确
原因:(1)用户名输入错误;(2)登陆密码输入错误,登陆原始密码是8个1,修改后密码为8---12位数字字母组合密码,字母区分大小写;(3)如果是首次登陆网上办税系统及新开通的用户,需要联系税务机关开通网上办税权限;(4)跟税务机关确认账户是否被禁用。
3.登陆地税网上办税系统,网页只显示一半
解决办法:金三地税系统登陆界面即显示有用户名、密码、验证码的界面。在IE浏览器左上角菜单栏打开【工具】,点击【兼容性视图设置】,"添加此网站"会自动带出网上办税系统的网址,点击【添加】,"在兼容性视图中显示所有网站"打对勾,添加后,关闭兼容性视图设置对话框,重新登陆即可(注意:如果左菜单栏无【工具】按钮,可以同时按键盘上Alt+T,可显示)
4.在登录地税系统的时候,出现"正在查找凭据平铺"提示
解决办法:打开浏览器,选择工具→Internet选项→内容→证书,证书里面有颁发者为HNXACA的证书留下,其他的选中,删除,删除完毕后,关闭所有网页重新登录。
5.证书小精灵检测证书正常,登陆地税系统选择完证书后,提示"Internet Explorer无法显示该网页"
解决办法:IE浏览器设置问题,可尝试打开浏览器,选择工具→Internet选项→高级→还原高级设置、重置IE;或者:小精灵上添加有【重置IE工具下载】功能,具备的是还原高级设置功能,点击小精灵上此工具,运行后,重新登陆系统即可。